หัก ณ ที่จ่าย 3% ฟรีแลนซ์ คำนวณยังไง ขอคืนได้ไหม

หลายคนได้รับเงินค่าจ้างจากลูกค้าแล้วเห็นว่าโดนหักไปบางส่วน พร้อมได้ใบเอกสารแนบมา นั่นคือ "ภาษีหัก ณ ที่จ่าย" ซึ่งฟรีแลนซ์ไทยควรเข้าใจให้ถูกต้อง เพราะมันไม่ใช่ภาษีที่เสียเพิ่ม แต่คือภาษีที่จ่ายล่วงหน้าไปแล้ว

หัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร

เมื่อบริษัทหรือนิติบุคคลจ้างฟรีแลนซ์ทำงาน (ค่าจ้างทำของ, ค่าบริการ, ค่าที่ปรึกษา) กฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายเงินต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ 3% ของยอดเงินก่อนโอนให้ฟรีแลนซ์ แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนฟรีแลนซ์ พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ให้เก็บไว้เป็นหลักฐาน

ตัวอย่าง

ถ้าฟรีแลนซ์เขียนคอนเทนต์รับงานมูลค่า 20,000 บาท ลูกค้าที่เป็นบริษัทจะโอนเงินจริงให้แค่ 19,400 บาท (หัก 3% = 600 บาท) แล้วออกใบ 50 ทวิ มูลค่า 600 บาทให้ ซึ่งฟรีแลนซ์ต้องเก็บใบนี้ไว้ทุกใบตลอดปี เพื่อใช้ตอนยื่นภาษีปลายปี

ขอคืนได้ไหม

ได้ — เงิน 3% ที่ถูกหักไปนี้ถือเป็น "เครดิตภาษี" ที่จ่ายล่วงหน้าไปแล้ว ตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ปลายปี ระบบจะเอาภาษีที่คำนวณได้จริงทั้งปี มาหักลบกับยอดที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไปแล้วทั้งหมด ถ้ายอดที่ถูกหักไปมากกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง จะได้เงินคืน ถ้าน้อยกว่าต้องจ่ายเพิ่มส่วนต่าง

กรณีทั่วไป: ฟรีแลนซ์ที่มีรายได้ไม่สูงมาก (หลัง 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น) มักจะถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้เกินกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง ทำให้มีสิทธิ์ได้เงินคืนทุกปี แต่ต้องยื่นแบบภาษีเพื่อขอคืนเอง ระบบไม่คืนให้อัตโนมัติ

สิ่งที่ต้องทำเพื่อไม่พลาดเงินคืน

• เก็บใบ 50 ทวิ จากลูกค้าทุกเจ้า ทุกงาน ไว้ในที่เดียว (โฟลเดอร์เดียวหรือระบบติดตามที่ใช้ประจำ)
• รวมยอดหัก ณ ที่จ่ายทั้งปีก่อนยื่นแบบ
• ยื่นแบบภาษีทุกปีแม้รายได้จะน้อย เพราะเป็นวิธีเดียวที่จะได้เงินคืน